方老师

    ——昕哲咨询合伙人、睿道咨询合伙人；分别在国有企业、全球500强外资企业、民营企业、股份制公司担任过财务经理、财务总监、高级经理及董事等职务，为批发与零售（快消品）、生产制造、进出口、股权控股投资、纺织、房地产开发以及建筑企业提供过近20多年的财务管理服务。——常年担任多家公司独立董事、税务顾问；常年受聘于上海财经大学、浙江大学、南京财经学院等高等院校EMBA班、总裁班授课；

一、增值税法及实施条例核心要点深度解析（条例出台后做相应调整）

1.实施条例正式稿核心变化对企业所得税汇缴的直接影响

2.纳税义务发生时点变化：增值税应税时点与所得税收入确认的协调

3.价外费用界定扩大：对所得税收入总额的影响及合同条款优化建议

4.进项税额抵扣规则重构：与所得税成本费用扣除的差异协调

5.过渡期政策安排与汇缴准备       

6.留抵退税政策衔接与所得税费用匹配规划

案例：企业合同条款因增值税法变化进行的适应性调整

7.企业所得税申报表修订核心要点解析与风险综合解决策略

二、智慧税务背景下“信用缴费”风险指标体系的升级方向

1.收入类项目的所得税汇算清缴实务与税收风险应对

（1）未按照企业所得税纳税义务发生时间确认收入风险

（2）税法规定不按权责发生制确认收入的八种情形

（3）期收取的租金、利息、特许权使用费收入

（4）分期确认收入                                  

（5）政府补助递延收入

案例：企业收入指标预警应对与证据链管理

2.视同销售收入

（1）非货币性资产交换的账务处理要点

（2）税法和会计中的“视同销售”有何差异？

3.电商企业收入确认与证据链完善的税务处理

4.资产负债表日后事项—销售折扣、折让和退回

（1）销售折扣、折扣销售、销售折让的三大区别

（2）账务处理技巧及税收风险关注点分析

5.企业取得政府补助的税务处理

（1）何准确界定不征税收入                       

（2）不征税收入如何正确申报

案例：征税收入或不征税收入的选择及后续管理操作指南设计

6.关联、非关联企业之间资金拆借少计利息收入风险

案例：关联、非关联企业之间融通资金的税务风险管控

7.豁免债权少计收入风险管控        

案例：三年应付未付的应付账款是否转收入

8.以非货币性资产清偿债务少计收入风险管控

案例：以房抵债、以货抵债是否应确认收入

9.企业股权转让收入确认涉税风险

案例：收入明显偏低是否会被税务机关调整？如何调整？

三、税前扣除凭证的所得税汇算清缴实务与税收风险应对

1.扣除凭证问题有问题怎么办

（1）汇算清缴期结束前企业发现问题怎么处理

（2）汇算清缴期结束后企业发现问题怎么处理

（3）汇算清缴期结束后税务检查发现问题怎么处理

（4）确实无法取得扣税凭证如何处理

2.发票的管理

（1）不同票据对发票备注栏的填写要求

（2）企业取得增值税发票需关注的重点

（3）进项留底抵减增值税欠税如何使用

（4）企业业务发生证据缺失使企业多交冤枉税

3.合同中常见增值税与所得税风险协同优化

（1）合同与票据开具不相匹配有哪些风险

（2）推迟纳税义务发生时间的合同签订技巧

（3）如果企业收取价外费用，价外费用如何交税如何开发票

（4）混合业务如何区分，混合销售与兼营涉税风险应对

（5）增值税法草案对混合销售行为的界定及税务处理

（6）资金流与物流、合同流、票流不一致涉税分析

（7）总公司签合同，分公司来做，资金流、发票流如何没有风险

四、成本费用等扣除类项目的所得税汇算清缴实务与税收风险应对

1.合理工资与用工形式账务处理技巧及汇缴风险点

（1）职工福利费税前扣除合规方案

（2）灵活用工支出的账务处理

（3）佣金合规处理的几种途径        

（4）社保补贴无效后的所得税处理与优化

（5）特殊群体等优惠事项不符合税法规定的风险

案例：残疾人员招用常见涉税风险与风险控制

案例：退伍军人招用及退伍干部转业常见误区与风险控制

案例：脱贫人员常见误区与风险控制

案例：退休人员返聘常见误区与风险控制

案例：随军家属、退休干部转业税收政策与应用

2.利息支出账务处理解析

（1）金融机构融资利息支出处理注意事项

（2）非金融机构融资利息支出处理注意事项

（3）统借统还业务处理注意事项

（4）关联企业之间的利息支出处理注意事项

（5）融合避免非法集资风险

3.不符合税法规定的捐赠支出在税前扣除的风险

（1）捐赠支出的证据链                                 

（2）捐赠支出的财税处理技巧

案例：常规捐赠与特定捐赠支出的税务风险与控制

4.会议费未按规定税前扣除的风险                 

案例：会议费的证据链留存

5.劳保费未按规定税前扣除的风险                 

案例：劳保费的证据链留存

6.企业税前扣除应由个人或其他单位负担费用的风险

案例：离退休人员的奖金、津贴、补贴等涉税问题处理

7.资产损失未按规定税前扣除风险

（1）固定资产的计税基础及其折旧

（2）企业发生的各类资产损失的税务处理     

案例：资产损失的证据链留存

8.固定资产一次性扣除相关涉税风险与控制

案例：固定资产一次性扣除的证据链留存

9.广告宣传费的相关涉税风险与控制

（1）广告费税前扣除政策解析                 

（2）关联企业如何分摊广告费

（3）广告费支出与赞助支出的账务处理技巧

案例：广宣费公司之间互相挪用的证据链管控

五、企业所得税汇缴中的税收优惠及常见预警指标解析

1.研发费用未按规定税前扣除风险        

案例：研发费4种模式的税收政策规定

2.高新技术企业认定不符合规定风险    

案例：“伪高新”检查与风险控制

3.专项纳税事项解析

（1）小型微利企业的税收政策解析     

（2）他税收优惠政策

（3）留抵退税等税收优惠与汇算清缴的有效衔接与处理

4.所得税中常见预警指标

地点：四川 • 成都（学员报名后，会前一周发送详细参会通知）  

时间：12月17日报到，18-19日 周四-五 两天课程

费用：人民币2980元/人（含授课、场地、资料、会务、咨询、发票等） ↘ 如需安排食宿者，可统一安排，费用自理（具体详见参会确认函）。