【课程背景】

　　自国四条国十条文件出台以来，国务院遏制房价过快上涨，相续出台了限购限贷限套的一些列紧缩文件，部分地方纷纷试探房价松动政策均已失败告终，财政紧缩与地方财政收入的博弈依然仍在演绎。在税收上国务院关于促进企业兼并重组的意见（国发〔2010〕27号）号文出台，财政部国家税务相续也颁布了《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）、《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告（国家税务总局公告2010年第4号）、《关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告【2010】6号）、《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）、国家税务总局【2011】13号公告、国家税务总局【2011】51号公告、国家税务总局【2011】34号公告、国家税务总局【2011】41号公告、国家税务总局【2011】39号公告、国税函【2011】89号、《关于债务重组所得企业所得税处理问题的批复》（国税函[2009]1号）《关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告【2010】19号）、《关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》（国家税务总局公告【2010】27号）。企业资产及股权运作中将面临更为严厉的征管，企业高管面临更加严峻的挑战，如何理解运用国家政策如何融资投资减少金融风险、政策风险又是一道难以逾越的鸿沟。

　　今年国家税务总局稽查局内部出具了稽便函【2012】1号与国家税务总局出台的国税发【2012】17号文件均将房地产企业股权转让涉税问题作为指导性稽查任务。国税发【2011】126号又强调工商税务对股权转让要进行信息互通，财政吃紧较大稽查力度在6月已经开始，房地产企业如何应对，如何进行企业战略税务规划，在新一轮税制改革中如何调整思路，前沿地产特邀房地产企业资产股权运作涉税问题处理专家现场讲授。

　　【主讲专家】

　　刘老师

　　会计师、审计师、注册税务师、高级纳税筹划师，大华会计师事务所协作伙伴、主要研究企业战略税务规划、经济合同涉税条款审核与税务规划、劳动合同法下个税与企业所得税双赢处理技巧、企业重组税务规划、企业年终决算与所得税汇算清缴。长期全国巡讲财税专题。

　　【课程简要】

　　一、房地产企业股权重组与投融资结构选择

　　1、企业重组与兼并区别      2、企业重组类型：企业合并、企业分立、股权收购、资产收购、债务重组、企业法律形式改变、清算       3、企业重组基本解释与资产税务处理

　　4、特殊性税务处理                  5、重组日如何确定

　　6、合理的商业目的、资产股权转让比例、股份支付比例、经营连续、权益连续

　　7、一般性重组与特殊性重组处理之比较

　　8、投融资渠道与手法：私募、信托、股权、担保与反担保

　　二、房地产企业重组投融资组织架构税务规划与风险管理

　　1、股东身份对税负的规划与管理：自然人股东、法人股东、境内股东、境外股东、基金股权、信托投资身份、名义股东、实际股东

　　2、投资时间对税负的规划与管理：首次发行股份与定向增发、企业重组时机选择

　　3、增资扩股对税负的规划与管理：实物投资、股权再投、设备材料投资、在建工程投资、土地使用权投资、新股东投资稀释股权、股权激励、资产量化

　　4、利润分配对税负的规划与管理：投资比例与分红比例关系、债务分红、劳动分红、固定利润分红、合作建房分利润、间接分红

　　5、BVI避税天堂在新税法下对税负的规划与管理   6、总分公司母子公司对税负的规划与管理

　　7、合作建房融资渠道涉税规划与管理             8、售后回租业务重组涉税规划与管理

　　9、酒店式经营模式涉税规划与管理

　　10、房地产企业设立园林公司、装修设计公司、广告公司涉税规划与管理

　　三、房地产企业股权收购投融资税务规划与风险管理

　　1、股权收购企业与股东涉税规划与管理

　　2、股权收购与增值税、营业税、契税、所得税、土地增值税关系

　　3、股权收购计税基础确定：会计入账价值、公允价计税基础、原始计税基础

　　4、股权收购亏损弥补   5、股权收购与股权转让区别：一般重组、特殊重组、分布重组

　　四、房地产资产收购税务规划与税收风险管理

　　1、资产收购的类型及操作               2、资产收购与资产转让的区别

　　3、资产收购涉及纳税主体税收类型及税收规划

　　4、资产收购与特殊收购：实质经营性资产 5、资产收购纳税事项的继承问题

　　6、在建工程、烂尾楼盘活重组           7、以自身股份作为对价的特殊性税务处理

　　8、以母公司股份作为对价的特殊性税务处理

　　五、企业合并税务规划与税收风险管理

　　1、企业合并的类型及操作         2、企业合并涉及的纳税主体、税收类型及税收规划

　　3、税收合并与会计合并的区别     4、合并相关事项的继承问题：亏损、税收政策、计税基础

　　5、企业合并相关资料准备

　　六、企业分立税务规划与税收风险管理

　　1、企业分立的类型及操作        2、企业分立涉及的纳税主体、税收类型及税收规划

　　3、税收分立与会计分立的区别    4、被分立企业的股东取得分立企业股权的税务处理

　　5、分立前未弥补亏损的税务处理  6、分立中一般性处理和特殊性处理

　　7、资产剥离与融资并用涉税处理

　　七、债务重组税务规划与税收风险管理

　　1、以非货币性资产清偿债务      2、债权转股权      3、如何选择适用特殊性税务处理

　　八、个人股权交易税务规划与税收风险管理

　　1、个人股东是否适用特殊重组政策        2、境外个人股东是否使用股权穿刺原理

　　3、个人股东股权置换税务处理            4、个人股权转让附带债权债务转让税务处理

　　5、企业清算时个人股东个税处理          6、增资扩股个税处理

　　7、股权激励个税处理        8、捐赠股权个税处理       9、视同利润分配税务处理

　　九、资产重组过程中税务安排经典案例分析

　　十、企业重组并购涉及的增值税、土地增值税、营业税、契税等税务规划与税收风险管理

　　【课程说明】

　　【主办机构】中国房地产培训第一门户网   房训网

　　【时间地点】2012年7月26-27日  广州

　　【培训费用】人民币2420元/人（包含资料、培训、场地、讲师费。住宿及餐费不包，请学员自理！）

　　【报名咨询】 胡老师    手机：18226611748（24小时）  QQ：1282678793

　　【最新房地产培训课程安排】

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　　【2012年房地产培训计划】

　　2012年房地产培训计划安排（近500余门房地产专题课程，为您量身打造！）

　　（含：商业地产、营销策划、运营管理、投融资管理、项目策划、规划设计、项目管理、采购管理、成本管理、工程管理、营销策略、客户服务、财务筹划、物业管理、人力资源、中介经纪、旅游地产、养生养老地产、标杆专题、楼盘考察、房产MBA、房地产策划师等）