【课程背景】

 

　　以前，国家审计署审计国税局，地方审计局审计地税局。国地税合并后，统一由国家审计署审计税务局，对原先的土地增值税清算提出了更高的审计要求，要求严格控制土地增值税的核定征收，要求严格按照税法规定的时限进行土地增值税清算，以前大量积压的拖延清算情形将很快被解决……

 

　　土地增值税因频频在税企之间引发争议，又被戏称为“土地争执税”，甚至有人称之为“妖税”。土地增值税就是个磨人的小妖精，不但企业和财务人员受尽折磨，税务局和清算中介机构也并不轻松。伴随着土地增值税法征求意见稿的正式出台，土地增值税立法已经提上了议事日程，土地增值税立法对于房产开发企业影响几何，对土地增值税的清算管理又会提出什么新的挑战呢？本次课程将为您答疑解惑。

 

　　对于房地产开发项目而言，土地增值税清算是最后一关。课税对象是有偿转让房地产所取得的增值额，其计算、申报和清算涉及到收入及扣除项目金额的确认、扣除法和评估法计算增值额的运用、超率累进税率的对照和计算等等，所以说它又一个是计算复杂、申报较难的直接税种。怎么立项对企业更有利？取得何种发票对土地增值税更有利？为帮助房地产企业做好土地增值税清算工作，防范税务风险，加强后土地增值税立法时代房地产企业成本核算，特开设本课程。

 

　　该税种地区间政策口径差异大，税企争议多，清算中稍有疏漏，就会导致上千万税款的损失。企业在清算中，应如何准确把握政策，准备最佳方案，应对清算风暴？本次课程依据现行土地增值税法规，结合本省相关规定，通过实例解析，全方位地解读土地增值税的政策，分析和研究土地增值税的优惠政策及纳税筹划技巧，指导和交流土地增值税清算工作的经验，以期达到彻底化解土地增值税税务稽查涉税法律风险之目的。

 

　　【课程收益】

 

　　1．详解土地增值税立法对房地产企业的影响与应对策略；

 

　　2．详解四川省税务局土地增值税新管理规程以及房企应对策略；

 

　　3．详解新形势下土地增值税的难点与应对策略并掌握清算技巧；

 

　　4．详解土地增值税筹划方法与节税高招；

 

　　5．熟练掌握土地增值税清算流程及计算方法。

 

　　【课程对象】

 

　　各房地产开发公司主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。

 

　　【金牌讲师】

 

　　张老师：

 

　　注册税务师，注册会计师，国家税务总局扬州税务干部进修学院兼职教授；具有二十多年的基层税务工作经验，先后从事过征管、税政、评估以及税务行政复议等工作；专精于房地产涉税争议、税务诉讼、行政复议、涉税谈判的事宜，长期在全国巡讲财税专题。擅长讲授：税务风险的评估与管控、资本交易与税收风险管控、税务稽查风险防范与防范、税企争议和纳税人权益保护、房地产开发全程票据财税处理技巧与税务风险控制、房地产税务风险控制与筹划、房地产投融资与重组税务处理、企业资本运营税务规划与税收风险管理、土地增值税涉税风险及防范等课题；授课风格幽默诙谐，辛辣实操，亲和力强，关注学员感受，是位极具人格魅力的老师；其讲授的课程理论联系实际、深入浅出，重点突出，现场案例分析并解决学员实际问题；有丰富实践案例、既有高度又有深度，切实能帮助客户落地。深受学员喜爱！

 

　　【课程大纲】

 

　　一．土地增值税清算与企业所得税汇算清缴的区别联系

 

　　二．土地增值税的清算单位

 

　　1．建设用地规划许可证与建设工程规划许可证

 

　　2．普通住宅和非普通住宅

 

　　3．地下车位属于住宅还是非住宅

 

　　三．土地增值税的清算时间

 

　　1．通知清算的情形

 

　　2．法定清算的情形

 

　　四．土地增值税的收入复核

 

　　1．开发产品的直接销售收入

 

　　⑴ 更名费 / 面积误差 / 延期交房 / 双合同

 

　　2．开发产品对外抵偿债务

 

　　3．开发产品抵顶应付股息

 

　　4．开发产品的抵销交易

 

　　5．开发产品的员工内部认购

 

　　6．回迁房的视同销售

 

　　7．增值税一般计税项目的土地增值税收入

 

　　五．销售税金的复核

 

　　1．营业税时代的税金

 

　　2．增值税时代的税金

 

　　3．会计核算变化的税务应对

 

　　六．开发成本的复核

 

　　1．土地成本的复核：

 

　　⑴ 土地出让金

 

　　⑵ 土地出让金返还

 

　　⑶ 市政配套费

 

　　⑷ 代建市政设施

 

　　⑸ 代建非市政设施

 

　　⑹ 土地闲置费

 

　　⑺ 土地成本与契税的关系

 

　　⑻ 土地成本的分配

 

　　2．前期工程费：

 

　　⑴ 招标代理费

 

　　⑵ 勘察设计

 

　　⑶ 场地通平

 

　　3．建筑成本的复核：

 

　　⑴ 工程造价的审核

 

　　⑵ 大额长期未付款的审核

 

　　⑶ 向第三方付款的审核

 

　　⑷ 向本单位其他账户付款的审核

 

　　⑸ 建筑企业在项目地预缴税款的审核

 

　　4．基础设施：

 

　　⑴ 属于土地成本的情形

 

　　⑵ 属于基础设施的情形

 

　　⑶ 占道停车位的税务处理

 

　　5．公共配套设施：

 

　　⑴ 产权属于政府的公共配套设施

 

　　⑵ 产权属于全体业主的公共配套设施：

 

　　①法律规定属于全体业主

 

　　②商品房买卖合同约定属于全体业主

 

　　③地下人防车位

 

　　6．开发间接费：

 

　　⑴ 与管理费用的区别

 

　　⑵ 现场施工管理人员

 

　　⑶ 样板房装修

 

　　⑷ 归集的截止时间

 

　　七．期间费用的审核

 

　　1．资本化利息

 

　　2．向金融机构支付的利息

 

　　3．扣除限额

 

　　八．土地增值税清算对企业所得税的影响

 

　　九．土地增值税清算后的开发产品销售

 

　　十．专家现场与您答疑互动，学员问老师答，疑难问题不带回家

 

　　【课程说明】

 

　　【主办机构】中国房训网

 

　　【时间地点】2019年9月20-21日   成都（具体地点开班前一周统一发《报到通知》另行通知，详情请咨询会务组）

 

　　【培训费用】3680元/人（含讲师费、场地费、讲义费、茶歇费等），会务组提供酒店代订服务，如需住宿请在报名回执单中说明，会务组统一安排，费用自理。

 

　　【报名咨询】 全国免费咨询热线：400-6789-925  QQ：2442760608 E-mai:fangxunwang@qq.com微信号：fangxunwang

 

　　[注：本课题亦可作为企业内训，请需要的企业电话联系: 400-6789-925]

 

　　【2019年9月份最新房地产培训课程】

 

　　9月份最新房地产培训课程：http://www.hfsup.cn/training/pxdt/index.htm

 

　　【2019年度房地产精品课程培训计划】

 

　　2019年度房地产精品课程培训计划：http://www.hfsup.cn/dongtai/notic_7148.htm

 

　　（含：商业地产、工程管理、设计管理、景观设计、营销策划、销售技巧、采购管理、运营管理、项目管理、成本管理、物业管理、财务管理、人力资源、客户关系、精装修、开发管理、法律法规、合作并购、土地拓展、融资模式、精装修、装配式建筑、长租公寓、住房租赁、文旅地产、养老地产、产业地产等）