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(郑州)《数智化税收征管时代房地产开发企业税企争议与应对化解之道》

 
上课时间: 2023年10月20-21日
 



上课地点: 郑州                      课程价格: 3880元/人
授课师资:胡老师          点击查看讲师介绍>>
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  【课程背景】
 
  税收政策不仅庞杂而且多变,进而导致税收政策间的矛盾和不协调。同时,受主观认识影响,税收征纳双方在理解税收政策时又会出现不同程度的偏差。可以说,出现税收争议是无法避免的。税企间出现争议并不可怕,关键是要找到恰当的方法去应对,去化解。本课程以案例分析为主线,从最新的税收政策出发,探寻当下房地产开发企业主要涉税争议问题的化解与应对之道。
 
  本课程或许只是您的选择之一,未必最佳,但一定会让您有所启示!有所收获!
 
  【课程收益】
 
  1.了解现阶段税企争议产生的主要原因;
 
  2.熟悉并掌握税企争议的应对与化解路径;
 
  3.熟练化解拆迁安置补偿业务中的一系列税企争议;
 
  4.有效防控合作建房与代理建房业务中的涉税风险;
 
  5.高效处置土地款抵减销售额业务中的一系列涉税争议;
 
  6.梳理研判当下房地产企业高频涉税企争议的应对之策;
 
  7.全面提升房地产企业财税人员的财税业务素养。
 
  【课程对象】
 
  房地产开发企业的财务总监、税收总监,财务主管、税收主管,财务部长、 税收部长,税收经理、财务经理,销售主管、销售经理,采购主管、采购经理,企业 合同、法务人员以及企业财务会计和其他财税人员。
 
  【金牌讲师】
 
  胡老师:
 
  法律硕士、注册税务师、经济师,从事税收工作超过三十年,有丰富 的税务稽查,疑难问题处理,税收政策解读等经验,先后在《财政研究》《经济研究参考》《经济学消息报》《中国税务》《经济法论丛》《涉外税务》《财会通讯》《财会研究》《税务与经济》等报刊发表论文百余篇,实务类文章近六百篇,有二十多篇文章被中国人民大学报刊复印资料全文转载;出版有《新纳税申报表填报》、《个人所得税法解读》、《企业所得税汇算清缴手册》《纳税评估实务与模型案例》《个人所得税综合所得汇算清缴实务与纳税筹划》《别人纳税筹划方案与思路您为什么不能用》等。在业界享有“财税百事通”、“税法活字典”等称号。其授课特点是,总能将法律逻辑与会计严谨融为一体,实现丰满理论与骨感实操的和谐统一,睿智中饱含幽默,调侃中尽显专业。在业界享有“财税百事通”、“税法活字典”等称号。其授课特点:总能将法律逻辑与会计严谨融为一体,实现丰满理论与骨感实操的和谐统一,睿智中饱含幽默,调侃中尽显专业。
 
  【课程大纲】
 
  一、税企争议产生的原因辨析
 
  1.税收政策本身模糊不清
 
  【案例】代建费为啥不能作为土增税的开发间接费?
 
  2.税收法律政策间的矛盾与冲突
 
  【案例】税收滞纳金到底能否超过税款本金?
 
  3.税收政策调整与修改的滞后性
 
  【案例】拆迁安置费是土地价款还是开发成本?
 
  4.语言文字的多重含义与理解偏差
 
  【案例】业务招待费中的进项税额能否抵扣?
 
  5.对经济业务判定不够准确
 
  【案例】房租转换为物业管理费为什么是偷税?
 
  6.对基本概念的界定与理解偏差
 
  【案例】旧办公楼装修费用的资本化与费用化分歧
 
  7.法律语言与民间语义的差别
 
  【案例】个人转让股权后又收回的为何还得再征税?
 
  8.征纳双方人员的主观恶意
 
  【案例】符合独立交易的关联方借款为何要被调整?
 
  【案例】房企向股东低价转让房产为什么被征个税?
 
  二、税企争议应对与化解之道
 
  1.对税企争议一定要有端正的态度
 
  【分析】争不一定赢,但不争就意味着失败
 
  【思路】进攻未必是最好的防守
 
  2.从利益出发作出精准判定:争还是不争!
 
  【案例】按照税务机关的错误要求纳税反对企业更有利!
 
  3.税企沟通未必合规却永远最佳
 
  【案例】相同的业务,人家可以递延纳税而您为何不能?
 
  4.行政复议不仅合法且成本较低
 
  【案例】
 
  5.行政诉讼即便赢了,那也可能输了永远!
 
  【案例】“查账征收”官司赢了,最终被从高核定征收!
 
  6.没有争议、不发生争议才是永远的王道
 
  【案例】“娅 ? 琦”的不同命运或可说明一些道理
 
  三、拆迁补偿安置费用涉税争议与应对「例析」
 
  1.拆迁补偿安置费应当包括哪些构成内容?
 
  2.拆迁安置费用的印花税争议与化解
 
  ⑴ 拆迁补偿协议要不要缴纳印花税?
 
  ⑵ 还建房要不要缴纳印花税?如何缴?
 
  3.拆迁安置费用的契税争议与处置
 
  ⑴ 房企支付的拆迁安置费要不要缴纳契税?
 
  ⑵ 还建房要不要缴纳契税?何时缴?计税依据是啥?
 
  4.拆迁安置费的增值税争议与化解
 
  ⑴ 还建房支出能否抵减增值税销售额?
 
  ⑵ 还建房如何作视同销售缴纳增值税?
 
  ⑶ 拆迁安置中的旧料收入如何作增值税处理?
 
  ⑷ 从拆迁公司取得专票的拆迁费能否抵减房产销售?
 
  ⑸ 非法拆迁支出能否抵减增值税销售额?
 
  ⑹ 超标准拆迁安置支出能否抵减增值税销售额?
 
  ⑺ 等面积还迁与超面积还迁增值税处理一样吗?
 
  ⑻ 向拆迁户收(付)的补差款如何作增值税处理?
 
  ⑼ 收到政府的拆迁安置补偿款该如何作增值税处理?
 
  5.拆迁安置费用的土地增值税争议与应对
 
  ⑴ 拆迁安置费用归集为土地价款还是房地产开发成本?
 
  ⑵ 旧建筑物的废旧材料该如何作土地增值税处理?
 
  ⑶ 还建房的建造支出应否是否需要进行特别处理?
 
  ⑷ 还建房应按何时的价格确认土增税视同销售收入?
 
  ⑸ 本项目拆迁他项目安置算谁的收入?又是谁的拆迁费?
 
  ⑹ 外购其他公司房产安置算拆迁安置费,要作视同销售吗?
 
  ⑺ 超面积且无偿交付的还建房如何作土地增值税处理
 
  ⑻ 收(付)取拆迁户的面积补差款如何作土增税处理?
 
  ⑼ 收取拆迁户的房产质量补差款应当确认收入吗?
 
  ⑽ 收到政府的拆迁补偿款应冲减拆迁安置费用吗?
 
  ⑾ 拆迁安置费可以直接计入某一个成本对象名下吗?
 
  6.拆迁安置费用的企业所得税争议与应对
 
  ⑴ 拆迁还建房该以何时、何种价格确认企业所得税收入?
 
  ⑵ 还建房确认收入同时以同等金额确认拆迁安置费用吗?
 
  ⑶ 31号文第31条只规定了企业和单位,个人是否适用?
 
  ⑷ 31号文第31条强调了投资,一般拆迁业务是否适用?
 
  ⑸ 本项目安置与其他项目安置所得税处理有何差异?
 
  ⑹ 其他项目安置是否包括外购其他企业房产进行安置?
 
  ⑺ 拆迁安置费用税前扣除是否需要合法有效的发票?
 
  四、合作建房业务涉税争议与应对处置「例析」
 
  1.合作建房的司法界定、条件与负面清单
 
  2.合作建房的税法界定与政策演变过程
 
  3.合作建房的类型梳理与业务本质辨析
 
  ⑴ 土地使用权与房产所有权交换模式
 
  ⑵ 土地租金与房屋所有权交换模式
 
  ⑶ 设立合营企业进行开发与销售模式
 
  ⑷ 纯粹的房地产开发与销售模式
 
  ⑸ 名为合作建房实为挂靠开发模式
 
  4.土地使用权与房产所有权交换模式的税收处理
 
  5.土地租金与房屋所有权交换模式的税收处理
 
  6.设立合营企业开发与销售模式的税收处理
 
  7.纯粹的房地产开发与销售模式的税收处理
 
  8.名为合作建房实为挂靠开发模式的税收处理
 
  五、代理建房业务涉税争议与风险化解「例析」
 
  1.代理建房的税法界定与限定条件
 
  2.代理建房业务的增值税涉税争议与化解
 
  3.代理建房业务的土地增值税争议与处置
 
  六、土地价款抵减销售额涉税争议应对「例析」
 
  1.土地款抵减销售额政策适用对象与范围
 
  2.可抵减销售额的土地价款构成内容
 
  3.土地价款抵减销售额的票据规范
 
  4.土地价款抵减销售额的具体计算
 
  5.土地价款抵减销售额处理中的疑难与争议
 
  ⑴ 房企缴纳的土地受让契税能否作土地价款扣除?
 
  ⑵ 企业缴纳的城市基础(市政)设施配套费能否扣除
 
  ⑶ 土地前期开发费用是不是都可以扣除?
 
  ⑷ 房企分期缴纳土地出让金时的分期利息能否扣除?
 
  ⑸ 企业逾期支付土地出让金逾期付款利息能否扣除?
 
  ⑹ 企业取得专用发票的拆迁款为什么不能抵减销售额?
 
  6.土地款抵减销售额与土地增值税的协调
 
  7.土地款抵减销售额与企业所得税的协调……
 
  七、其他高频税企争议及其解决方案
 
  1.国税发〔2009〕31号文到底有没有行政法律效力?
 
  2.房企向境外支付开发项目设计费的涉税争议与处置
 
  3.股权转让到底要不要缴纳增值税和土地增值税?
 
  4.卖房送汽车、送家电该如何进行增值税处理?
 
  5.开发过程中缴纳的土地使用税能不能计入开发成本?
 
  6.预缴土地增值税时其计算依据到底含不含增值税?
 
  7.苗圃、公园绿化支出是作公共配套费还是基础设施费?
 
  8.借贷双高下房企业的借款利息支出能否税前扣除?
 
  9.将开发商品房无偿移交给政府安置拆迁户如何处理?
 
  10.将开发房产低价移交给政府安置拆迁户如何处理?
 
  11.房企因对外借款而发生的损失能否税前扣除?
 
  12.房企因诈骗而发生的大额损失能否税前扣除?
 
  13.母子公司间无偿使用房产该如何进行税收处理?
 
  14.给特定客户赠送印有公司LOGO标识的金花生如何处理?
 
  15.房地产企业发生的销售佣金到底该如何扣除?
 
  16.房企向其他企业借款的利息可否转换为房产购销违约金?
 
  17.以前年度费用本年度发票该如何正确进行票据凭证处置?
 
  18.房企高管在税收洼地设立个体并给公司开票能否规避个税?……
 
  【课程说明】
 
  【主办机构】中国房训网
 
  【时间地点】2023年10月20-21日  郑州(具体地点开班前一周统一发《报到通知》另行通知,详情请咨询会务组)
 
  【培训费用】3880元/人(含讲师费、场地费、讲义费、茶歇费等),会务组提供酒店代订服务,如需住宿请在报名回执单中说明,会务组统一安排,费用自理。
 
  【报名咨询】 全国免费咨询热线:400-6789-925  QQ:2442760608    E-mai:fangxunwang@qq.com    微信号:fangxunwang
 
  [注:本课题亦可作为企业内训,请需要的企业电话联系: 400-6789-925]
  
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